Vermieter in Deutschland haben die Möglichkeit, von steuerlichen Vorteilen bei der Vermietung von Wohnungen zu profitieren. Dieser Artikel behandelt die wichtigsten Punkte zur steuerlichen Absetzbarkeit von Vermietungskosten. Außerdem werden die Grenzen einer verbilligten Miete und die Bedeutung der Nebenkosten bei der Berechnung der ortsüblichen Miete erläutert.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Absetzbarkeit von Kosten: Vermieter können Werbungskosten steuerlich abziehen
Vermieterinnen und Vermieter können die vollen Werbungskosten von den Mieteinnahmen abziehen. Dazu gehören beispielsweise die Abschreibung der Anschaffungskosten, Reparatur- und Reinigungskosten sowie Kreditzinsen. Durch diesen Abzug wird der Gewinn aus der Vermietung gemindert und kann somit steuerlich geltend gemacht werden. In bestimmten Fällen ist es auch möglich, Verluste steuermindernd abzusetzen.
Bedingungen für Steuervorteile bei verbilligter Miete beachten
Bei einer verbilligten Miete sollten Vermieter darauf achten, dass die Miete nicht unterhalb bestimmter Grenzen liegt, um steuerliche Vorteile zu erhalten. Unabhängig davon, ob an Angehörige oder andere Personen vermietet wird, darf die Miete nicht zu niedrig sein. Zudem ist es wichtig, dass die Miete tatsächlich gezahlt wird, damit das Finanzamt das Mietverhältnis anerkennt und die steuerlichen Absetzbarkeiten gewährt.
Vollständiger Werbungskostenabzug: Bedingungen für Vermieter
Der volle Abzug der Werbungskosten ist nur dann möglich, wenn die Miete mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Miete beträgt. Falls die Miete zwischen 50 und 66 Prozent der Vergleichsmiete liegt, muss der Vermieter nachweisen, dass über einen langen Zeitraum hinweg ein Überschuss erzielt werden kann. Bei einer Miete von unter 50 Prozent der Vergleichsmiete sind die Werbungskosten nur noch teilweise absetzbar.
ortsübliche Miete: Mietspiegel oder Internetrecherchen als Hilfsmittel
Zur Bestimmung der ortsüblichen Miete kann der örtliche Mietspiegel als Grundlage verwendet werden. Dieser enthält Informationen über die durchschnittlichen Mieten in einer bestimmten Region. In kleineren Gemeinden, in denen kein Mietspiegel existiert, können Mietwert-Rechner aus dem Internet konsultiert werden. Diese ermöglichen es, anhand von Vergleichsdaten ähnlicher Immobilien in der Umgebung eine Schätzung der ortsüblichen Miete vorzunehmen. Alternativ können auch Internetrecherchen durchgeführt werden, um Quadratmeterpreise für vergleichbare Wohnungen in der Nähe zu ermitteln. Um eine realistische Einschätzung zu erhalten, sollten mindestens drei vergleichbare Wohnungen herangezogen werden.
Gartenpflegekosten können in die ortsübliche Miete einbezogen werden
Bei der Festlegung der ortsüblichen Vergleichsmiete werden neben der Grundmiete auch die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt. Hierzu gehören unter anderem die Kosten für Wasser, Heizung, Müllentsorgung, Gartenpflege und Haftpflichtversicherung. Die Grundsteuer wird ebenfalls in die Berechnung einbezogen. Kosten für Instandhaltung und Instandsetzung der Immobilie werden jedoch nicht berücksichtigt. Durch die Einbeziehung der Nebenkosten wird eine realitätsnahe und gerechte Vergleichsmiete ermittelt.
Umlagefähige Nebenkosten bei Berechnung der ortsüblichen Miete berücksichtigen
Vermieter in Deutschland können von den zahlreichen steuerlichen Vorteilen bei der Vermietung von Immobilien profitieren. Durch den Abzug der vollen Werbungskosten können Vermieter ihre erzielten Einnahmen aus der Vermietung mindern und gegebenenfalls Verluste steuermindernd absetzen. Bei einer verbilligten Miete ist es jedoch wichtig, bestimmte Grenzen einzuhalten, um keine Steuervorteile zu gefährden. Die Berechnung der ortsüblichen Miete erfolgt anhand des örtlichen Mietspiegels oder durch andere Vergleichsmethoden. Dabei können auch die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt werden. Eine professionelle Beratung durch einen Steuerberater ist empfehlenswert, um die steuerliche Absetzbarkeit von Vermietungskosten optimal zu nutzen.
